वित्तीय विवरण क्या हैं? ! Financial Statement in Hindi

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वित्तीय विवरण क्या हैं? | Financial Statements

वित्तीय विवरण लिखित रिकॉर्ड होते हैं जो किसी कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों और वित्तीय प्रदर्शन को व्यक्त करते हैं। वित्तीय विवरणों का अक्सर सरकारी एजेंसियों, लेखाकारों, फर्मों आदि द्वारा ऑडिट किया जाता है ताकि सटीकता सुनिश्चित हो सके और कर, वित्तपोषण, या निवेश उद्देश्यों के लिए। वित्तीय विवरणों में शामिल हैं:

• तुलन पत्र
• आय विवरण
• नकदी प्रवाह विवरण

प्रमुख बिंदु | Key Points

1. वित्तीय विवरण लिखित रिकॉर्ड होते हैं जो किसी कंपनी की व्यावसायिक गतिविधियों और वित्तीय प्रदर्शन को व्यक्त करते हैं।
2. बैलेंस शीट समय में स्नैपशॉट के रूप में संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी का अवलोकन प्रदान करती है।
3. आय विवरण मुख्य रूप से किसी विशेष अवधि के दौरान कंपनी के राजस्व और व्यय पर केंद्रित होता है। एक बार जब व्यय को राजस्व से घटा दिया जाता है, तो विवरण एक कंपनी के लाभ का आंकड़ा तैयार करता है जिसे शुद्ध आय कहा जाता है।
4. कैश फ्लो स्टेटमेंट (सीएफएस) यह मापता है कि कोई कंपनी अपने ऋण दायित्वों का भुगतान करने के लिए कितनी अच्छी तरह से नकदी उत्पन्न करती है, अपने परिचालन खर्चों को निधि देती है, और निवेश को निधि देती है

वित्तीय विवरणों को समझना | Understanding financial Statement

निवेशक और वित्तीय विश्लेषक कंपनी के प्रदर्शन का विश्लेषण करने और कंपनी के शेयर की कीमत की भविष्य की दिशा के बारे में भविष्यवाणियां करने के लिए वित्तीय आंकड़ों पर भरोसा करते हैं। विश्वसनीय और लेखापरीक्षित वित्तीय डेटा के सबसे महत्वपूर्ण संसाधनों में से एक वार्षिक रिपोर्ट है, जिसमें फर्म के वित्तीय विवरण शामिल हैं। वित्तीय विवरणों का उपयोग निवेशकों, बाजार विश्लेषकों और लेनदारों द्वारा कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य और कमाई की क्षमता का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है। तीन प्रमुख वित्तीय विवरण रिपोर्ट बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह का विवरण हैं।

बैलेंस शीट | Balance Sheet

बैलेंस शीट समय पर स्नैपशॉट के रूप में कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी का अवलोकन प्रदान करती है। बैलेंस शीट के शीर्ष पर स्थित तिथि आपको बताती है कि स्नैपशॉट कब लिया गया था, जो आमतौर पर रिपोर्टिंग अवधि का अंत होता है। नीचे एक बैलेंस शीट में मदों का टूटना है। संपत्ति | ASSET नकद और नकद समकक्ष तरल संपत्ति हैं, जिसमें ट्रेजरी बिल और जमा प्रमाणपत्र शामिल हो सकते हैं।

प्राप्य खाते कंपनी के ग्राहकों द्वारा अपने उत्पाद और सेवा की बिक्री के लिए बकाया राशि है।

• भंडार
• देयताएं
• दीर्घकालिक ऋण सहित ऋण
• देय मजदूरी
• देय लाभांश

शेयरधारकों की इक्विटी | Shareholders' Equity

शेयरधारकों की इक्विटी एक कंपनी की कुल संपत्ति है जो इसकी कुल देनदारियों को घटाती है। शेयरधारकों की इक्विटी उस राशि का प्रतिनिधित्व करती है जो शेयरधारकों को वापस कर दी जाएगी यदि सभी संपत्तियों का परिसमापन किया गया था और कंपनी के सभी ऋण का भुगतान किया गया था। बनाए रखा आय शेयरधारकों की इक्विटी का हिस्सा है और शुद्ध कमाई की राशि है जो शेयरधारकों को लाभांश के रूप में भुगतान नहीं की गई थी। बैलेंस शीट का उदाहरण वित्तीय वर्ष 2021 के लिए एक्सॉनमोबिल कॉर्पोरेशन (एक्सओएम) की बैलेंस शीट का एक हिस्सा नीचे दिया गया है, जिसे 31 दिसंबर, 2021 तक रिपोर्ट किया गया है। कुल संपत्ति 338.9 अरब डॉलर थी। कुल देनदारी $163.2 बिलियन थी। कुल इक्विटी $175.7 बिलियन थी। कुल देनदारियां और इक्विटी 338.9 अरब डॉलर थी, जो इस अवधि के लिए कुल संपत्ति के बराबर है।

आय विवरण | Income Statement

बैलेंस शीट के विपरीत, आय विवरण में समय की एक सीमा शामिल होती है, जो वार्षिक वित्तीय विवरणों के लिए एक वर्ष और तिमाही वित्तीय विवरणों के लिए एक चौथाई है। आय विवरण राजस्व, व्यय, शुद्ध आय और प्रति शेयर आय का अवलोकन प्रदान करता है।

आय | Income

1. परिचालन राजस्व एक कंपनी के उत्पादों या सेवाओं को बेचकर अर्जित राजस्व है। एक ऑटो निर्माता के लिए परिचालन राजस्व ऑटो के उत्पादन और बिक्री के माध्यम से प्राप्त किया जाएगा। परिचालन राजस्व एक कंपनी की मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से उत्पन्न होता है।
2. गैर-परिचालन राजस्व गैर-प्रमुख व्यावसायिक गतिविधियों से अर्जित आय है। ये राजस्व व्यवसाय के प्राथमिक कार्य के बाहर आते हैं। कुछ गैर-परिचालन राजस्व उदाहरणों में शामिल हैं:

1. बैंक में नकद पर अर्जित ब्याज

1. एक संपत्ति से किराये की आय रॉयल्टी भुगतान रसीद जैसी रणनीतिक साझेदारी से आय कंपनी की संपत्ति पर स्थित एक विज्ञापन प्रदर्शन से आय अन्य आय अन्य गतिविधियों से अर्जित राजस्व है। अन्य आय में लंबी अवधि की संपत्ति जैसे भूमि, वाहन या एक सहायक की बिक्री से लाभ शामिल हो सकता है। खर्च | Expense प्राथमिक व्यय व्यवसाय की प्राथमिक गतिविधि से राजस्व अर्जित करने की प्रक्रिया के दौरान किए जाते हैं। व्यय में बेचे गए माल की लागत (सीओजीएस), बिक्री, सामान्य और प्रशासनिक व्यय (एसजी एंड ए), मूल्यह्रास या परिशोधन, और अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) शामिल हैं। विशिष्ट खर्चों में कर्मचारी वेतन, बिक्री आयोग और बिजली और परिवहन जैसी उपयोगिताएं शामिल हैं। द्वितीयक गतिविधियों से जुड़े खर्चों में ऋण या ऋण पर चुकाया गया ब्याज शामिल है। किसी संपत्ति की बिक्री से होने वाले नुकसान को भी खर्च के रूप में दर्ज किया जाता है। आय विवरण का मुख्य उद्देश्य लाभप्रदता और व्यावसायिक गतिविधियों के वित्तीय परिणामों का विवरण देना है; हालांकि, यह दिखाने में बहुत प्रभावी हो सकता है कि कई अवधियों की तुलना में बिक्री या राजस्व बढ़ रहा है या नहीं। निवेशक यह भी देख सकते हैं कि कंपनी का प्रबंधन यह निर्धारित करने के लिए खर्चों को कितनी अच्छी तरह नियंत्रित कर रहा है कि बिक्री की लागत को कम करने में कंपनी के प्रयासों से समय के साथ मुनाफा बढ़ सकता है या नहीं।

1. आय विवरण का उदाहरण

1. नीचे वित्तीय वर्ष 2021 के लिए एक्सॉनमोबिल कॉर्पोरेशन के आय विवरण का एक हिस्सा है, जिसे 31 दिसंबर, 2021 तक रिपोर्ट किया गया है।

• कुल राजस्व $276.7 बिलियन था।
• कुल लागत $254.4 बिलियन थी।
• शुद्ध आय या लाभ $23 बिलियन था।

नकदी प्रवाह विवरण | Cash Flow Statement

कैश फ्लो स्टेटमेंट (सीएफएस) यह मापता है कि कोई कंपनी अपने ऋण दायित्वों का भुगतान करने के लिए कितनी अच्छी तरह से नकदी उत्पन्न करती है, अपने परिचालन खर्चों को निधि देती है, और निवेश को निधि देती है। कैश फ्लो स्टेटमेंट बैलेंस शीट और आय स्टेटमेंट का पूरक है। सीएफएस निवेशकों को यह समझने की अनुमति देता है कि कंपनी का संचालन कैसे चल रहा है, उसका पैसा कहां से आ रहा है और पैसा कैसे खर्च किया जा रहा है। सीएफएस यह भी अंतर्दृष्टि प्रदान करता है कि क्या कोई कंपनी ठोस वित्तीय स्तर पर है। नकदी प्रवाह विवरण की गणना के लिए कोई सूत्र नहीं है। इसके बजाय, इसमें तीन खंड होते हैं जो विभिन्न गतिविधियों के लिए नकदी प्रवाह की रिपोर्ट करते हैं जिसके लिए एक कंपनी अपने नकदी का उपयोग करती है। सीएफएस के वे तीन घटक नीचे सूचीबद्ध हैं।

परिचालन गतिविधियां | Operating Activities

सीएफएस पर परिचालन गतिविधियों में व्यवसाय चलाने और अपने उत्पादों या सेवाओं को बेचने से नकदी का कोई भी स्रोत और उपयोग शामिल है। संचालन से नकद में नकद, प्राप्य खातों, मूल्यह्रास, सूची और देय खातों में किए गए कोई भी परिवर्तन शामिल हैं। इन लेन-देन में मजदूरी, आयकर भुगतान, ब्याज भुगतान, किराया और किसी उत्पाद या सेवा की बिक्री से नकद प्राप्तियां भी शामिल हैं।

गतिविधियों की जांच | Investing Activities

निवेश गतिविधियों में कंपनी के दीर्घकालिक भविष्य में कंपनी के निवेश से किसी भी स्रोत और नकदी का उपयोग शामिल है। किसी संपत्ति की खरीद या बिक्री, विक्रेताओं को दिए गए ऋण या ग्राहकों से प्राप्त ऋण, या विलय या अधिग्रहण से संबंधित कोई भी भुगतान इस श्रेणी में शामिल है। साथ ही अचल संपत्तियों जैसे संपत्ति, संयंत्र और उपकरण (पीपीई) की खरीद भी इस खंड में शामिल है। संक्षेप में, उपकरण, संपत्ति या निवेश में परिवर्तन निवेश से प्राप्त होने वाली नकदी से संबंधित है।

वित्तीय गतिविधियां | Financing Activities

वित्तीय गतिविधियों से प्राप्त नकद में निवेशकों या बैंकों से नकदी के स्रोत, साथ ही शेयरधारकों को भुगतान की गई नकदी का उपयोग शामिल है। वित्तीय गतिविधियों में ऋण जारी करना, इक्विटी जारी करना, स्टॉक पुनर्खरीद, ऋण, लाभांश का भुगतान और ऋण का पुनर्भुगतान शामिल है। कैश फ्लो स्टेटमेंट तीन प्रमुख व्यावसायिक गतिविधियों में बैलेंस शीट के साथ आय विवरण को समेटता है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट का उदाहरण / Example of a Cash Flow Statement

नीचे वित्तीय वर्ष 2021 के लिए एक्सॉनमोबिल कॉरपोरेशन के नकदी प्रवाह विवरण का एक हिस्सा है, जिसे 31 दिसंबर, 2021 तक रिपोर्ट किया गया है। हम नकदी प्रवाह विवरण के तीन क्षेत्रों और उनके परिणामों को देख सकते हैं। परिचालन गतिविधियों ने $48 बिलियन का सकारात्मक नकदी प्रवाह उत्पन्न किया। निवेश गतिविधियों ने नकारात्मक नकदी प्रवाह या नकदी बहिर्वाह उत्पन्न किया - इस अवधि के लिए $ 10.2 बिलियन। संपत्ति, संयंत्र और उपकरणों में वृद्धि से अधिकांश नकद बहिर्वाह हुआ, जिसका अर्थ है कि कंपनी ने नई अचल संपत्तियों में निवेश किया। वित्तीय गतिविधियों ने नकारात्मक नकदी प्रवाह या नकदी बहिर्वाह उत्पन्न किया - इस अवधि के लिए $ 35.4 बिलियन। अल्पकालिक ऋण में कमी और भुगतान किए गए लाभांश ने अधिकांश नकदी बहिर्वाह को बनाया।

वित्तीय विवरणों की सीमाएं / Limitations of Financial Statements

हालाँकि वित्तीय विवरण किसी कंपनी के बारे में जानकारी का खजाना प्रदान करते हैं, लेकिन उनकी सीमाएँ होती हैं। बयान व्याख्या के लिए खुले हैं, और इसके परिणामस्वरूप, निवेशक अक्सर कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन के बारे में बहुत अलग निष्कर्ष निकालते हैं। उदाहरण के लिए, कुछ निवेशक स्टॉक पुनर्खरीद चाहते हैं जबकि अन्य निवेशक यह देखना पसंद कर सकते हैं कि लंबी अवधि की संपत्ति में निवेश किया गया पैसा। एक कंपनी का ऋण स्तर एक निवेशक के लिए ठीक हो सकता है जबकि दूसरे को कंपनी के लिए ऋण के स्तर के बारे में चिंता हो सकती है। वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करते समय, यह निर्धारित करने के लिए कई अवधियों की तुलना करना महत्वपूर्ण है कि क्या कोई रुझान है और साथ ही कंपनी के परिणामों की तुलना उसी उद्योग में अपने साथियों से करें।

3 सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय विवरण क्या हैं? / What Are the 3 Most Important Financial Statements?

तीन सबसे महत्वपूर्ण वित्तीय विवरण बैलेंस शीट, आय विवरण और नकदी प्रवाह विवरण हैं। ये तीन विवरण एक साथ एक व्यवसाय की संपत्ति और देनदारियों, उसके राजस्व और लागतों के साथ-साथ परिचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों से इसके नकदी प्रवाह को दर्शाते हैं।

वित्तीय विवरणों में दर्शाई गई मुख्य वस्तुएँ क्या हैं? / What Are the Main Items Shown in Financial Statements?

निगम के आधार पर, वित्तीय विवरण में लाइन आइटम अलग-अलग होंगे; हालांकि, सबसे आम लाइन आइटम हैं राजस्व, बेची गई वस्तुओं की लागत, कर, नकद, विपणन योग्य प्रतिभूतियां, इन्वेंट्री, अल्पकालिक ऋण, दीर्घकालिक ऋण, प्राप्य खाते, देय खाते, और निवेश, संचालन और वित्तपोषण से नकदी प्रवाह गतिविधियां।

वित्तीय विवरणों के क्या लाभ हैं? / What Are the Benefits of Financial Statements?

वित्तीय विवरण बताते हैं कि एक व्यवसाय कैसे संचालित होता है। यह अंतर्दृष्टि प्रदान करता है कि एक व्यवसाय कितना और कैसे राजस्व उत्पन्न करता है, व्यवसाय करने की लागत क्या है, यह कितनी कुशलता से अपनी नकदी का प्रबंधन करता है, और इसकी संपत्ति और देनदारियां क्या हैं। वित्तीय विवरण सभी विवरण प्रदान करते हैं कि कोई कंपनी खुद को कितनी अच्छी या खराब तरीके से प्रबंधित करती है।